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Taxation

Aperçu du système fiscal

Le système fiscal de la Roumanie est structuré pour répondre aux divers besoins des entreprises. Voici un aperçu des taxes clés qui pourraient être pertinentes pour les entrepreneurs et les entreprises:

Tax Type Note Notes
Impôt sur les sociétés 16% on profit or 1% on revenue 16% on profit for standard companies; 1% on revenue for micro-enterprises with revenue under €500,000
Impôt sur les dividendes 8% Applicable aux dividendes distribués aux actionnaires
TVA 19% (taux normal) Taux réduits (5% ou 9%) pour certains biens/services; exemptions pour certaines activités
Taxe foncière Varies Based on property value, location, and usage; specific rates for residential and commercial properties

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Chapitre 1: Introduction au paysage fiscal de la Roumanie

1.1 The Romanian Tax Environment

Fiscalité des entreprises:

  • Impôt sur les bénéfices standardLes entreprises en Roumanie sont soumises à un impôt de 16% sur les bénéfices, un taux qui est aligné avec de nombreuses nations européennes.
  • Impôt sur les micro-entreprises: For businesses classified as micro-enterprises with revenue under €500,000, a special 1% tax on revenue applies. This rate aims to support and encourage small business growth.

TVA :

  • Tarif standardLe taux de TVA général en Roumanie est de 19%.
  • Tarifs réduits: Certains biens et services, tels que les produits alimentaires ou les événements culturels, bénéficient de taux de TVA réduits de 5% ou 9%, suivant des directives spécifiques.

Considérations fiscales:

  • Taux variables: Property taxes in Romania range from 0.08% to 1.5% based on factors like property value, location, and function. Residential properties often attract lower rates compared to commercial ones.

1.2 Conformité réglementaire et perspectives stratégiques

  • Exigences de conformitéLe cadre juridique de la Roumanie définit des exigences de conformité spécifiques, telles que les dépôts périodiques et le respect des normes comptables.
  • Incitations à la R&D: Businesses engaged in research and development activities can benefit from a 50% additional deduction of eligible R&D expenses, encouraging innovation.

Stratégie économique:

  • Supporting Various Business Stages: The differentiated tax rates, such as the 1% revenue tax for micro-enterprises, are part of Romania's strategy to support businesses at different growth stages.

Chapitre 2: Aspects clés du système fiscal roumain

2.1 Fiscalité des entreprises en détail

Impôt sur les bénéfices standard:

  • Note: 16% tax on profit for standard companies.
  • Applicabilité: This rate applies to both resident and non-resident companies on their worldwide income, provided they meet specific criteria.
  • Exigences en matière de dépôt: Corporate tax returns are generally due annually, by March 31 of the following year.

Taxe sur les micro-entreprises:

  • Note: 1% tax on revenue for micro-enterprises with revenue under €500,000.
  • AdmissibilitéLes entreprises avec au moins un employé et des revenus sous le seuil sont admissibles.
  • AvantagesCe régime fiscal simplifié vise à réduire les formalités administratives et à favoriser la croissance des petites entreprises.

2.2 Les dividendes et les impôts

Dividend Tax Rate:

  • Note: 8% sur les dividendes distribués aux actionnaires.
  • Applicabilité: This rate applies to both individual and corporate recipients.
  • Opportunités de réductionLes conventions fiscales peuvent prévoir des taux réduits pour les non-résidents.

2.3 Comprendre la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Taux de TVA standard:
  • Note19% est le taux de TVA standard en Roumanie.
  • Biens et services: This rate applies to most goods and services sold in the country.

Taux de TVA réduits:

  • Taux de 5%: Applies to specific goods like books, newspapers, and certain medical equipment.
  • Taux de 9%: Applies to hotel accommodation, restaurant services, and certain medical and pharmaceutical products.

Exemptions:

  • Exemples: Certain activities, such as education and healthcare services, are exempt from VAT in Romania.

2.4 Property Tax Considerations

Property Tax Rates:

  • Propriété résidentielle: Les taux varient de 0,08% à 0,2% en fonction de la valeur de la propriété.
  • Propriété commerciale: Rates range from 0.2% to 1.5%, varying by location and usage.
  • Règlements locauxLes collectivités locales peuvent instituer des réglementations spécifiques affectant la taxe foncière.

Chapitre 3: La Roumanie contre le monde - Une comparaison fiscale

3.1 Graphs and various other measures of Romanian business registration tax advantages.

3.2 Analyse comparative avec le Royaume-Uni, le Delaware et la Bulgarie

Fiscalité des entreprises:

  • Roumanie: 16% on profit or 1% on revenue for micro-enterprises with revenue under €500,000.
  • Royaume-Uni: 19% on profit, with plans to increase to 25% for profits over £250,000 by 2023.
  • Delaware (USA): Aucun impôt sur les sociétés sur les biens et services fournis par les sociétés du Delaware opérant en dehors du Delaware.
  • Bulgarie: 10% on profit, one of the lowest in the European Union.

Taxation des dividendes:

  • Roumanie8% sur les dividendes.
  • Royaume-Uni: Varie de 7.5% à 38.1% basé sur le niveau de revenu.
  • Delaware (USA): Subject to federal tax rates, ranging from 0% to 20%.
  • Bulgarie5% sur les dividendes.

TVA :

  • Roumanie: 19% taux standard, avec des taux réduits de 5% et 9% pour des biens/services spécifiques.
  • Royaume-Uni: 20% taux normal, avec des taux réduits pour certaines catégories.
  • Delaware (USA): No state-level sales tax.
  • Bulgarie: 20% de taux standard, avec des taux réduits pour des catégories spécifiques.

Effective Tax Rate Comparison:

  • Yearly Revenue Thresholds:
  • Roumanie vs. Royaume-UniLa Roumanie devient plus avantageuse lorsque le revenu annuel dépasse 8 286 €.
  • Roumanie vs Delaware: Advantageous in Romania for yearly revenue exceeding €10,986. Businesses intending to reach the NYSE are recommended to choose Delaware once they grow over 1.000.000 yearly revenue.
  • Roumanie contre Bulgarie: Advantageous in Romania for yearly revenue below €500,000 with higher profit margins, with companies making over €500.000 EUR being recommended to register in Bulgaria for a lower tax footprint or consider other jurisdictions that are more fit for growth (eg: Delaware).

3.3 Insights into Bureaucracy and Other Factors

  • RoumanieNiveau modéré de bureaucratie; politiques favorables aux entreprises pour les petites et moyennes entreprises.
  • Royaume-Uni: Bureaucratie relativement efficace; cadre légal et commercial établi.
  • Delaware (USA): Connu pour ses réglementations favorables aux entreprises et son système juridique efficace.
  • Bulgarie: Lower effective tax rate for high revenue companies but higher bureaucracy and administrative costs.