Aperçu du système fiscal

Le système fiscal roumain est conçu pour répondre aux besoins divers des entreprises. Voici un aperçu rapide des principaux impôts qui peuvent concerner les entrepreneurs et les entreprises :

Type d'impôt	Taux	Notes
Impôt sur les sociétés	16% sur le bénéfice ou 1% sur le chiffre d'affaires	16% sur le bénéfice pour les entreprises traditionnelles ; 1% sur le chiffre d'affaires pour les micro-entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 500 000 €
Taxe sur les dividendes	8%	Applicable aux dividendes distribués aux actionnaires
TVA	19% (taux standard)	Tarifs réduits (5 % ou 9 %) pour certains biens/services ; exemptions pour des activités spécifiques
Taxe foncière	Varies	Selon la valeur de la propriété, l'emplacement et l'utilisation, des taux spécifiques pour les propriétés résidentielles et commerciales.

Chapitre 1 : Introduction à la fiscalité roumaine

1.1 L'environnement fiscal roumain

Taxation des entreprises :

• Taxe sur le bénéfice standard: Les entreprises en Roumanie sont soumises à un impôt sur les sociétés de 16 %, un taux qui est en ligne avec de nombreuses nations européennes.
• Taxe sur les micro-entreprises: Pour les entreprises classées comme micro-entreprises avec un chiffre d'affaires inférieur à 500 000 €, un impôt spécial de 1 % sur le chiffre d'affaires s'applique. Ce taux vise à soutenir et à encourager la croissance des petites entreprises.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) :

• Tarif standard: Le taux de TVA général en Roumanie est de 19 %.
• Tarifs réduits: Certains biens et services, tels que les produits alimentaires ou les événements culturels, bénéficient de taux de TVA réduits de 5 % ou 9 %, conformément à des directives spécifiques.

Considérations sur l'impôt foncier :

• Taux variablesLes impôts fonciers en Roumanie varient de 0,08 % à 1,5 % en fonction de facteurs tels que la valeur de la propriété, son emplacement et sa fonction. Les biens résidentiels ont souvent des taux plus bas que les biens commerciaux.

1.2 Conformité réglementaire et informations stratégiques

Legal Framework: Cadre juridique :

• Conformité réglementaire: Le cadre juridique roumain définit des exigences de conformité spécifiques, telles que des dépôts périodiques et le respect des normes comptables.
• Incitations à la R&D: Les entreprises qui se consacrent à des activités de recherche et développement peuvent bénéficier d'une déduction supplémentaire de 50 % des dépenses admissibles en matière de R&D, ce qui encourage l'innovation.

Stratégie économique :

• Accompagner les différentes étapes de votre entreprise: Les taux d'imposition différenciés, tels que l'impôt sur le chiffre d'affaires de 1 % pour les micro-entreprises, font partie de la stratégie de la Roumanie visant à soutenir les entreprises à différents stades de leur croissance.

Chapitre 2 : Les aspects clés du système fiscal roumain

2.1 Imposition des sociétés en détail

Impôt sur les bénéfices standard:

• Taux: 16% d'impôt sur le bénéfice pour les entreprises standard.
• Applicabilité: Ce taux s'applique aux sociétés résidentes et non résidentes sur leurs revenus mondiaux, à condition qu'elles répondent à des critères spécifiques.
• Filing Requirements: Les déclarations d'impôts sur les sociétés sont généralement dues chaque année, le 31 mars de l'année suivante.

Taxe sur les micro-entreprises :

• Taux: 1% d'impôt sur le chiffre d'affaires pour les micro-entreprises avec un chiffre d'affaires inférieur à 500 000 €.
• Eligibility: Les entreprises avec au moins un employé et un chiffre d'affaires inférieur au seuil sont éligibles.
• Avantages: Ce régime fiscal simplifié vise à réduire les lourdeurs administratives et à favoriser la croissance des petites entreprises.

2.2 Insights sur l'impôt sur les dividendes

Taux d'imposition sur les dividendes :

• Taux: 8% sur les dividendes distribués aux actionnaires.
• Applicabilité: Ce taux s'applique aux bénéficiaires individuels et aux entreprises.
• Réduction des opportunités: Les conventions de double imposition peuvent conduire à des taux réduits pour les non-résidents.

2.3 Comprendre la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Taux de TVA standard :

• Taux: Le taux standard de TVA en Roumanie est de 19 %.
• Bien et servicesCe taux s'applique à la plupart des biens et services vendus dans le pays.

Taux de TVA réduits :

• Taux de 5%: S'applique à des marchandises spécifiques telles que les livres, les journaux et certains équipements médicaux.
• 9 % de taux: S'applique aux hébergements hôteliers, aux services de restauration et à certains produits médicaux et pharmaceutiques.

Exemptions:

• Exemples: Certaines activités, telles que les services d'éducation et de santé, sont exonérées de TVA en Roumanie.

2.4 Considérations sur l'impôt foncier

Taux d'imposition sur les propriétés:

• Bien immobilier résidentiel: Les taux varient de 0,08 % à 0,2 % en fonction de la valeur de la propriété.
• Bien immobilier commercialLes taux varient de 0,2 % à 1,5 %, en fonction de l'emplacement et de l'utilisation.
• Règlements locaux: Les autorités locales peuvent mettre en œuvre des réglementations spécifiques affectant l'impôt foncier.

Chapitre 3 : Roumanie vs. Le Monde - Une Comparaison Fiscale

3.1 Graphes et diverses autres mesures des avantages fiscaux de l'enregistrement des entreprises en Roumanie.

3.2 Analyse comparative avec le Royaume-Uni, le Delaware et la Bulgarie

Taxation des entreprises :

• Roumanie: 16% sur le bénéfice ou 1% sur le chiffre d'affaires pour les micro-entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 500 000 €.
• UK: 19% sur le bénéfice, avec des plans pour augmenter à 25% pour les bénéfices supérieurs à 250 000 £ d'ici 2023.
• Delaware (États-Unis): Aucune taxe sur le revenu des sociétés de l'État sur les biens et services fournis par les sociétés du Delaware exerçant leurs activités en dehors du Delaware.
• Bulgarie: 10 % sur le bénéfice, l'un des plus bas de l'Union européenne.

Taxation des dividendes :

• Roumanie: 8% sur les dividendes.
• UK: Varie de 7,5 % à 38,1 % selon le niveau de revenu.
• Delaware (États-Unis): Assujetti aux taux d'imposition fédéraux, allant de 0% à 20%.
• Bulgarie: 5 % sur les dividendes.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) :

• Roumanie: Taux standard de 19 %, avec des taux réduits de 5 % et 9 % pour des biens/services spécifiques.
• UK: Taux standard de 20 %, avec des taux réduits pour certaines catégories.
• Delaware (États-Unis): Aucune taxe de vente au niveau de l'État.
• Bulgarie: Taux standard de 20 %, avec des taux réduits pour des catégories spécifiques.

Comparaison du taux d'imposition effectif :

• Seuil de revenus annuels:
• Roumanie contre le Royaume-Uni: La Roumanie devient plus avantageuse lorsque le revenu annuel dépasse 8 286 €.
• Roumanie contre Delaware: Avantageux en Roumanie pour un chiffre d'affaires annuel dépassant 10 986 €. Les entreprises qui visent la NYSE sont recommandées de choisir le Delaware une fois qu'elles dépassent un chiffre d'affaires annuel de 1 000 000 €.
• Roumanie contre Bulgarie: Avantageux en Roumanie pour un chiffre d'affaires annuel inférieur à 500 000 € avec des marges bénéficiaires plus élevées, les entreprises réalisant plus de 500 000 € étant recommandées de s'enregistrer en Bulgarie pour une empreinte fiscale plus faible ou d'envisager d'autres juridictions plus adaptées à la croissance (par exemple : Delaware).

3.3 Aperçus de la bureaucratie et d'autres facteurs

• Roumanie: Niveau modéré de bureaucratie ; politiques favorables aux petites et moyennes entreprises.
• UK: Bureaucratie relativement efficace; cadre juridique et commercial établi.
• Delaware (États-Unis): Connue pour ses réglementations favorables aux entreprises et son système juridique efficace.
• Bulgarie: Taux d'imposition efficace plus bas pour les entreprises à revenus élevés, mais bureaucratie et coûts administratifs plus élevés.