Überblick über das Steuersystem

Das Steuersystem Rumäniens ist so strukturiert, dass es den verschiedenen Geschäftsbedürfnissen gerecht wird. Hier ist ein schneller Überblick über die wichtigsten Steuern, die für Unternehmer und Unternehmen relevant sein könnten:

Steuerart	Rate	Notizen
Corporate Tax	16 % vom Gewinn oder 1 % vom Umsatz	16 % auf den Gewinn für Standardfirmen; 1 % auf den Umsatz für Kleinstunternehmen mit einem Umsatz von weniger als 500.000 €
Dividendensteuer	8%	Gilt für Dividenden, die an Aktionäre ausgeschüttet werden
Umsatzsteuer	19% (Standardtarif)	Ermäßigte Sätze (5 % oder 9 %) für bestimmte Waren/Dienstleistungen; Freistellungen für bestimmte Tätigkeiten
Property Tax	Varies	Die Gebühren basieren auf dem Immobilienwert, der Lage und der Nutzung; spezifische Sätze für Wohn- und Gewerbeimmobilien

Kapitel 1: Einführung in die Steuerlandschaft Rumäniens

1.1 Die rumänische Steuerumgebung

Unternehmensbesteuerung:

• Standard-Gewinnsteuer: Rumänische Unternehmen unterliegen einer Körperschaftsteuer von 16 %, was mit den Sätzen vieler europäischer Länder übereinstimmt.
• Mikro-UnternehmenssteuerFür Unternehmen, die als Mikrobetriebe mit einem Umsatz von weniger als 500.000 Euro eingestuft werden, gilt eine besondere Umsatzsteuer von 1 %. Dieser Satz soll kleine Unternehmen unterstützen und ihr Wachstum fördern.

Mehrwertsteuer (MwSt.):

• Standardtarif: Der allgemeine MwSt.-Satz in Rumänien beträgt 19%.
• Reduzierte Preise: Bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie Lebensmittel oder kulturelle Veranstaltungen, profitieren von ermäßigten Mehrwertsteuersätzen von 5% oder 9%, gemäß spezifischen Richtlinien.

Eigentumssteuer-Überlegungen:

• Variable RatesDie Grundsteuer in Rumänien liegt zwischen 0,08% und 1,5%, abhängig von Faktoren wie dem Wert, der Lage und der Funktion des Grundstücks. Wohnimmobilien unterliegen oft niedrigeren Steuersätzen als Gewerbeimmobilien.

1.2 Regulierungs-Compliance und strategische Erkenntnisse

Legal Framework: Rechtlicher Rahmen:

• Compliance-Anforderungen: Der rechtliche Rahmen Rumäniens skizziert spezifische Compliance-Anforderungen, wie periodische Meldungen und Einhaltung von Buchführungsstandards.
• F&E-Anreize: Unternehmen, die in Forschung und Entwicklung tätig sind, können von einer zusätzlichen Abschreibung von 50 % der förderfähigen F&E-Aufwendungen profitieren, was die Innovation fördert.

Wirtschaftsstrategie:

• Unterstützung in verschiedenen Geschäftsphasen: Die differenzierten Steuersätze, wie z.B. die 1% Umsatzsteuer für Kleinstunternehmen, sind Teil der rumänischen Strategie zur Unterstützung von Unternehmen in verschiedenen Wachstumsphasen.

Kapitel 2: Schlüsselaspekte des rumänischen Steuersystems

2.1 Körperschaftssteuer im Detail

Standard-Gewinnsteuer:

• Rate: 16% Steuer auf den Gewinn für Standard-Unternehmen.
• Anwendbarkeit: Dieser Satz gilt sowohl für inländische als auch für ausländische Unternehmen mit weltweitem Einkommen, sofern sie bestimmten Kriterien entsprechen.
• Einreichungsanforderungen: Die Frist für die Abgabe der Körperschaftssteuererklärung endet in der Regel jährlich am 31. März des folgenden Jahres.

Mikro-Unternehmenssteuer:

• Rate: 1% Steuer auf den Umsatz für Kleinstunternehmen mit einem Umsatz von weniger als 500.000 Euro.
• Berechtigung: Unternehmen mit mindestens einem Mitarbeiter und einem Umsatz unter dem Schwellenwert qualifizieren sich.
• Vorteile: Dieses vereinfachte Steuersystem zielt darauf ab, bürokratische Hürden abzubauen und das Wachstum kleiner Unternehmen zu fördern.

2.2 Erkenntnisse zur Dividendensteuer

Dividendensteuer:

• Rate: 8 % auf Dividenden, die an Aktionäre ausgeschüttet werden.
• Anwendbarkeit: Dieser Satz gilt sowohl für individuelle als auch für korporative Empfänger.
• Möglichkeiten zur Kostensenkung: Doppelbesteuerungsabkommen können zu ermäßigten Sätzen für Nichtansässige führen.

2.3 Verständnis der Mehrwertsteuer (MwSt)

Standard-Mehrwertsteuersatz:

• Rate: 19% ist der Standard-MwSt.-Satz in Rumänien.
• Goods and Services: Dieser Satz gilt für die meisten in dem Land verkauften Waren und Dienstleistungen.

Reduzierte Mehrwertsteuersätze:

• 5% Rate: Gilt für bestimmte Waren wie Bücher, Zeitungen und bestimmte medizinische Geräte.
• 9% Rate: Gilt für Hotelübernachtungen, Restaurantdienstleistungen und bestimmte medizinische und pharmazeutische Produkte.

Befreiungen:

• Beispiele: Bestimmte Aktivitäten, wie Bildung und Gesundheitsdienstleistungen, sind in Rumänien von der Mehrwertsteuer befreit.

2.4 Überlegungen zur Grundsteuer

Eigentumssteuer-Sätze:

• WohneigentumDie Gebühren liegen zwischen 0,08% und 0,2% des Werts der Immobilie.
• Commercial Property: Die Gebühren liegen zwischen 0,2 % und 1,5 %, je nach Standort und Nutzung.
• Lokale Vorschriften: Die örtlichen Behörden können spezifische Vorschriften einführen, die die Grundsteuer betreffen.

Kapitel 3: Rumänien vs. Die Welt - Ein Steuervergleich

3.1 Graphen und verschiedene andere Maßnahmen der rumänischen Unternehmenssteuervergünstigungen.

3.2 Vergleichende Analyse mit dem Vereinigten Königreich, Delaware und Bulgarien

Unternehmensbesteuerung:

• Rumänien: 16% auf dem Gewinn oder 1% auf dem Umsatz für Kleinstunternehmen mit einem Umsatz von unter 500.000 €.
• UK: 19% auf den Gewinn, mit Plänen, diesen auf 25% für Gewinne über 250.000 £ bis 2023 zu erhöhen.
• Delaware (USA): Keine staatliche Körperschaftssteuer auf Waren und Dienstleistungen, die von Delaware-Gesellschaften außerhalb von Delaware erbracht werden.
• Bulgarien: 10% auf den Gewinn, einer der niedrigsten in der Europäischen Union.

Dividendenbesteuerung:

• Rumänien: 8% auf Dividenden.
• UK: Schwankt zwischen 7,5% und 38,1% je nach Einkommensniveau.
• Delaware (USA): Unterliegt den bundesstaatlichen Steuersätzen, die von 0% bis 20% reichen.
• Bulgarien: 5 % auf Dividenden.

Mehrwertsteuer (MwSt.):

• Rumänien: Standard-Satz von 19 %, mit reduzierten Sätzen von 5 % und 9 % für spezifische Waren/Dienstleistungen.
• UK: 20% Standardtarif, mit ermäßigten Sätzen für bestimmte Kategorien.
• Delaware (USA): Keine Mehrwertsteuer auf staatlicher Ebene.
• Bulgarien: Standardrate 20 %, mit ermäßigten Sätzen für bestimmte Kategorien.

Wirksame Steuersatz-Vergleich:

• Jährliche Umsatzschwellen:
• Rumänien gegen das Vereinigte Königreich: Rumänien wird vorteilhafter, wenn die jährlichen Einnahmen 8.286 € übersteigen.
• Rumänien gegen Delaware: In Rumänien vorteilhaft für jährliche Einnahmen, die €10.986 übersteigen. Unternehmen, die an die NYSE gehen wollen, wird empfohlen, Delaware zu wählen, wenn ihre jährlichen Einnahmen über 1.000.000 liegen.
• Rumänien gegen Bulgarien: In Rumänien ist es vorteilhaft, wenn der jährliche Umsatz unter 500.000 € liegt, da hier höhere Gewinnspannen erzielt werden können. Unternehmen mit einem Umsatz von über 500.000 € sollten erwägen, sich in Bulgarien anzumelden, um die Steuerlast zu senken, oder andere Jurisdiktionen in Betracht ziehen, die besser für das Wachstum geeignet sind (z. B. Delaware).

3.3 Erkenntnisse über Bürokratie und andere Faktoren

• Rumänien: Mäßiger Bürokratie-Level; unternehmensfreundliche Politiken für kleine und mittelgroße Unternehmen.
• UK: Relativ effiziente Bürokratie; etabliertes Rechts- und Geschäftsframework.
• Delaware (USA): Bekannt für unternehmensfreundliche Vorschriften und effizientes Rechtssystem.
• Bulgarien: Niedrigere effektive Steuerquote für Unternehmen mit hohem Umsatz, aber mehr Bürokratie und Verwaltungskosten.