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Besteuerung

Steuerliche Überlegungen für den E-Commerce

Kapitel 1: Umsatzsteuer-Vorschriften

Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Rumänien beträgt 19 % und gilt für die meisten E-Commerce-Transaktionen. Allerdings gilt ein reduzierter Mehrwertsteuersatz von 9 % für bestimmte Produkte und Dienstleistungen, darunter Bücher und Bildungsdienstleistungen.

Für Unternehmen, die innerhalb der EU grenzüberschreitend tätig sind, vereinfacht der VAT One Stop Shop die Mehrwertsteuererklärung. Er ermöglicht es Unternehmen, sich für die Mehrwertsteuer an einem Ort zu registrieren und ihre Meldungen dort abzugeben, was den administrativen Aufwand reduziert.

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Kleine Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 88.500 € können von einer Befreiung von der Mehrwertsteuer profitieren, was ihre Wettbewerbsfähigkeit auf dem Markt erhält. Dieser Schwellenwert gilt seit dem 1. Januar 2021 und wurde von zuvor 49.790 € angehoben.

Zudem können für digitale Dienstleistungen wie E-Books, Online-Kurse und andere digital bereitgestellte Services besondere Umsatzsteuerregelungen gelten. Durch das Verständnis dieser Vorschriften können E-Commerce-Unternehmen ihre Umsatzsteuerverbindlichkeiten korrekt berechnen.

Kapitel 2: Einkommensteuer

In Rumänien beträgt der Körperschaftsteuersatz 16 % und gilt für die weltweiten Einkünfte von in Rumänien ansässigen Unternehmen sowie für die in Rumänien erzielten Einkünfte von Nichtansässigen.

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Für Unternehmen mit einem Jahreseinkommen von weniger als 500.000 EUR, Die Steuer beträgt 1 % des Umsatzes abzüglich des Lagerbestands.

Die Quellensteuer ist ein weiterer Faktor, den Online-Handelsunternehmen berücksichtigen sollten. Sie gilt für Zahlungen an Nichtansässige für in Rumänien erbrachte Dienstleistungen, einschließlich Beratung, Management und Online-Werbung.

Chapter 3: Reverse Charge Mechanism

Das Reverse-Charge-Verfahren ist ein Mehrwertsteuer-Regime, das für bestimmte Transaktionen in Rumänien gilt. Bei diesem Verfahren wird die Pflicht zur Mehrwertsteuerabführung vom Lieferanten auf den Empfänger von Waren oder Dienstleistungen übertragen.

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Dieser Mechanismus ist besonders relevant für E-Commerce-Unternehmen, die grenzüberschreitende Transaktionen innerhalb der EU tätigen. Er vereinfacht die Umsatzsteuerbuchhaltung, indem er es Unternehmen ermöglicht, sowohl Vorsteuer als auch Umsatzsteuer in ihrer Umsatzsteuererklärung geltend zu machen und so die Zahlung der Umsatzsteuer beim Import zu umgehen.

Chapter 4: EU's Digital VAT Package

Die Europäische Union hat das Digital VAT Package entwickelt, um sich an die wachsende digitale Wirtschaft anzupassen. Dieses Paket enthält Sondervorschriften, die sich auf E-Commerce-Unternehmen auswirken.

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Ab dem 1. Juli 2021 unterliegen alle B2C-Dienstleistungen für Verbraucher in der EU, einschließlich digitaler Dienstleistungen, in dem Mitgliedstaat, in dem der Kunde ansässig ist, der Umsatzsteuer. Diese Änderung vereinfacht die Umsatzsteuerverpflichtungen für E-Commerce-Unternehmen, da sie die Anzahl der zu verwaltenden Umsatzsteuerregistrierungen reduziert.

Darüber hinaus führt das Paket eine Import-One-Stop-Shop (IOSS) ein. Dies vereinfacht die Mehrwertsteuerpflichten für E-Commerce-Unternehmen, die Waren im Wert von bis zu 150 € aus Nicht-EU-Ländern in die EU importieren.

E-Commerce-Plattformen und Marktplätze gelten nun als „angesehene Lieferanten“. Das bedeutet, dass sie für bestimmte Transaktionen verantwortlich sind, die Mehrwertsteuer einzuziehen und abzuführen, was die Mehrwertsteuerverpflichtungen für viele E-Commerce-Unternehmen vereinfacht, die über diese Plattformen verkaufen.

Kapitel 5: Weitere steuerliche Überlegungen

Das Verständnis der Steuerlandschaft kann Online-Handelsunternehmen dabei helfen, strategische Entscheidungen zu treffen.

Beispielsweise gilt für die Lieferung von Häusern im Rahmen der Sozialpolitik, einschließlich des Landes, auf dem sie gebaut werden, ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 5 %. Diese Bestimmung könnte für Unternehmen im Immobilien-Tech-Sektor relevant sein.

Rumänien bietet außerdem Steueranreize zur Förderung von Innovation und Wachstum. Ein solcher Anreiz ist die Steuervergünstigung für Forschung und Entwicklung, die es Unternehmen ermöglicht, Ausgaben für FuE-Aktivitäten von ihrem zu versteuernden Einkommen abzuziehen.

Schlussfolgerung: Eine vielversprechende Aussicht

Despite the complexities, the tax landscape in Romania offers promising opportunities for e-commerce businesses. The country's alignment with EU regulations, combined with unique national provisions, create a conducive environment for businesses to grow.

Allerdings erfordert die Navigation durch steuerliche Verpflichtungen ein Verständnis sowohl für EU- als auch für nationale Vorschriften. Unternehmen müssen sich über Änderungen in der Steuergesetzgebung auf dem Laufenden halten und ihre Einhaltung sicherstellen, um ihre Steuerstrategie zu optimieren und mögliche Strafen zu vermeiden.