Salt la conținutul principal

Taxare

Considerente fiscale pentru comerțul electronic

Capitolul 1: Reglementări TVA

Cota standard de TVA în România este de 19%, aplicabilă majorității tranzacțiilor de comerț electronic. Totuși, se aplică o cotă redusă de TVA de 9% pentru anumite produse și servicii, inclusiv cărți și servicii educaționale.

Pentru întreprinderile care își desfășoară activitatea în diferite țări din UE, TVA One Stop Shop simplifică conformitatea cu TVA-ul. Acesta le permite companiilor să se înregistreze și să raporteze TVA într-un singur loc, reducând astfel sarcina administrativă.

💡
Întreprinderile mici cu o cifră de afaceri sub 88.500 € pot beneficia de o scutire de TVA, permițându-le să rămână competitive pe piață. Acest prag se aplică din 1 ianuarie 2021, față de nivelul anterior de 49.790 €.

Mai mult, pot exista prevederi speciale privind TVA-ul pentru servicii digitale precum cărțile electronice, cursurile online și alte servicii furnizate digital. Înțelegerea acestor reglementări poate ajuta afacerile din comerțul electronic să-și calculeze corect obligațiile legate de TVA.

Capitolul 2: Impozitul pe venit

În România, rata impozitului pe profit este de 16% și se aplică veniturilor globale ale companiilor rezidente în România, precum și veniturilor obținute în România de către nerezidenți.

💡
Pentru companii cu un venit anual sub 500.000 EUR, the tax is 1% on the revenues generated minus stock.

Impozitul reținut la sursă este un alt aspect de luat în calcul pentru afacerile din comerțul electronic. Se aplică plăților efectuate către nerezidenți pentru servicii prestate în România, inclusiv consultanță, management și servicii de publicitate online.

Capitolul 3: Mecanismul Invers

Mecanismul de inversiune a sarcinii este un regim de TVA aplicabil anumitor tranzacții din România. În conformitate cu acest mecanism, responsabilitatea plății TVA se transferă de la furnizor la beneficiarul bunurilor sau serviciilor.

💡
Acest mecanism este deosebit de relevant pentru comerțul electronic în contextul tranzacțiilor transfrontaliere din cadrul UE. Simplifică contabilitatea TVA prin permiterea înregistrării atât a TVA deductibil, cât și a TVA colectat în declarația de TVA, eliminând astfel necesitatea plății TVA la import.

Capitolul 4: Pachetul digital TVA al UE

Uniunea Europeană a conceput Pachetul TVA digital pentru a se adapta economiei digitale în creștere. Acest pachet conține dispoziții speciale care au impact asupra întreprinderilor de comerț electronic.

💡
Începând cu 1 iulie 2021, toate serviciile B2C furnizate consumatorilor din UE, inclusiv serviciile digitale, au devenit impozabile în statul membru în care se află clientul. Această modificare simplifică obligațiile TVA pentru întreprinderile de comerț electronic prin reducerea numărului de înregistrări TVA pe care trebuie să le gestioneze.

În plus, pachetul introduce un sistem de colectare a taxelor la sursă (IOSS). Acest lucru simplifică obligațiile TVA pentru întreprinderile de comerț electronic care importă bunuri în UE cu o valoare de până la 150 de euro din țări din afara UE.

E-commerce platforms and marketplaces are now considered to be 'deemed suppliers'. This means that, for certain transactions, they are responsible for collecting and remitting VAT, which simplifies VAT obligations for many e-commerce businesses selling via these platforms.

Capitolul 5: Alte Considerente Fiscale

Înțelegerea peisajului fiscal poate ajuta afacerile de comerț electronic să ia decizii strategice.

De exemplu, se aplică o rată redusă de TVA de 5% pentru furnizarea de case în cadrul politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite. Această prevedere ar putea fi relevantă pentru întreprinderile din sectorul tehnologiilor proprietății.

România oferă, de asemenea, stimulente fiscale pentru a încuraja inovarea și creșterea. Un astfel de stimulent este creditul fiscal pentru cercetare-dezvoltare, care permite companiilor să deducă cheltuielile legate de activitățile de cercetare-dezvoltare din venitul lor impozabil.

Conclusion: A Promising Landscape

În ciuda complexităților, peisajul fiscal din România oferă oportunități promițătoare pentru comerțul electronic. Alinierea țării la reglementările UE, combinată cu prevederi naționale unice, creează un mediu propice pentru dezvoltarea afacerilor.

Cu toate acestea, pentru a naviga în obligațiile fiscale, este necesar să înțelegeți atât reglementările UE, cât și pe cele naționale. Afacerile trebuie să țină pasul cu schimbările legislației fiscale și să asigure conformitatea pentru a-și optimiza strategia fiscală și a evita potențiale sancțiuni.

Vorbește cu un consultant gratuit