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Impuestos

Resumen del sistema tributario

El sistema fiscal de Rumania está estructurado para acomodar diversas necesidades empresariales. Aquí tienes un vistazo rápido a los impuestos clave que podrían ser relevantes para los empresarios y las empresas:

Tipo de impuesto Califica Notas
Impuesto de sociedades 16% de beneficio o 1% de ingresos 16% sobre los beneficios para las empresas estándar; 1% sobre los ingresos para las microempresas con ingresos inferiores a 500.000 €
Impuesto a los dividendos 8% Aplicable a los dividendos distribuidos a los accionistas
IVA 19% (tarifa estándar) Tasas reducidas (5% o 9%) para ciertos bienes/servicios; exenciones para actividades específicas
Impuesto Predial Varies Basado en el valor de la propiedad, la ubicación y el uso; tasas específicas para propiedades residenciales y comerciales

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Capítulo 1: Introducción al panorama fiscal de Rumania

1.1 El entorno fiscal rumano

Impuestos a las empresas:

  • Impuesto de beneficios estándarLas empresas en Rumania están sujetas a un 16% de impuesto sobre las ganancias, una tasa que se alinea con muchas naciones europeas.
  • Impuesto a la MicroempresaPara las empresas clasificadas como microempresas con ingresos inferiores a 500.000 euros, se aplica un impuesto especial del 1% sobre los ingresos.

Impuesto al Valor Agregado (IVA):

  • Tarifa estándar: La tasa general de IVA en Rumania es del 19%.
  • Tarifas reducidas: Algunos bienes y servicios, como los productos alimenticios o los eventos culturales, se benefician de tipos reducidos de IVA del 5% o del 9%, siguiendo directrices específicas.

Consideraciones sobre el impuesto a la propiedad:

  • Tasas variablesLos impuestos sobre la propiedad en Rumania oscilan entre el 0,08% y el 1,5% en función de factores como el valor de la propiedad, la ubicación y la función.

1.2 Cumplimiento normativo y conocimientos estratégicos

  • Requisitos de cumplimientoEl marco legal de Rumania establece requisitos específicos de cumplimiento, como presentaciones periódicas y la adhesión a las normas contables.
  • Incentivos I+DLas empresas que realizan actividades de investigación y desarrollo pueden beneficiarse de una deducción adicional del 50% de los gastos elegibles de I+D, fomentando la innovación.

Estrategia Económica:

  • Apoyando Diversas Etapas de NegociosLas tasas impositivas diferenciadas, como el 1% de impuesto sobre los ingresos para las microempresas, son parte de la estrategia de Rumania para apoyar a las empresas en diferentes etapas de crecimiento.

Capítulo 2: Aspectos Clave del Sistema Fiscal Rumano

2.1 La tributación de las empresas en detalle

Impuesto de beneficios estándar:

  • Califica: 16% de impuestos sobre las ganancias para las empresas estándar.
  • Aplicabilidad: Esta tasa se aplica a las empresas residentes y no residentes en su renta mundial, siempre que cumplan con ciertos criterios.
  • Requisitos de presentaciónLas declaraciones de impuestos corporativos son generalmente anuales, y se deben presentar antes del 31 de marzo del año siguiente.

Impuesto a la Microempresa:

  • Califica: 1% de impuesto sobre la renta para las microempresas con ingresos inferiores a 500.000 €.
  • Elegibilidad: Las empresas con al menos un empleado y los ingresos por debajo del umbral de calificar.
  • BeneficiosEste régimen simplificado de impuestos tiene como objetivo reducir las cargas administrativas y fomentar el crecimiento de las pequeñas empresas.

2.2 Dividend Tax Insights

Tasa de impuesto a los dividendos:

  • Califica: 8% en dividendos distribuidos a los accionistas.
  • Aplicabilidad: Esta tasa se aplica a los destinatarios individuales y corporativos.
  • Oportunidades de ReducciónLos tratados para evitar la doble imposición pueden llevar a tasas reducidas para los no residentes.

2.3 Entendiendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Tipo de IVA estándar:
  • Califica: 19% es la tasa estándar de IVA en Rumania.
  • Bienes y servicios: Esta tasa se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país.

Tipos reducidos de IVA:

  • 5% de tasa: Se aplica a bienes específicos como libros, periódicos y ciertos equipos médicos.
  • 9% Tasa: Aplica a alojamiento en hoteles, servicios de restaurantes y ciertos productos médicos y farmacéuticos.

Exenciones:

  • Ejemplos: Ciertas actividades, como la educación y los servicios de salud, están exentos del IVA en Rumania.

2.4 Consideraciones sobre el impuesto a la propiedad

Tasas de impuestos a la propiedad:

  • Propiedad ResidencialLas tasas varían del 0.08% al 0.2% basado en el valor de la propiedad.
  • Propiedad ComercialLas tarifas varían del 0,2% al 1,5%, dependiendo de la ubicación y el uso.
  • Reglamentos LocalesLas autoridades locales pueden implementar regulaciones específicas que afecten el impuesto a la propiedad.

Capítulo 3: Rumanía vs. El Mundo - Una Comparación de Impuestos

3.1 Gráficos y otras medidas de ventajas fiscales de la inscripción de empresas rumanas.

3.2 Análisis comparativo con el Reino Unido, Delaware y Bulgaria

Impuestos a las empresas:

  • Rumania16% sobre los beneficios o 1% sobre los ingresos para las microempresas con ingresos inferiores a 500.000 euros.
  • Reino Unido19% de beneficio, con planes de aumentar al 25% para los beneficios superiores a 250.000 libras en 2023.
  • Delaware (USA)No hay impuesto sobre la renta de las empresas en los bienes y servicios proporcionados por las empresas de Delaware que operan fuera de Delaware.
  • Bulgaria: 10% sobre los beneficios, uno de los más bajos de la Unión Europea.

Impuesto a los dividendos:

  • Rumania: 8% en dividendos.
  • Reino Unido: Varía del 7.5% al 38.1% basado en el nivel de ingresos.
  • Delaware (USA)Sujeto a las tasas de impuestos federales, que van desde el 0% al 20%.
  • Bulgaria5% en dividendos.

Impuesto al Valor Agregado (IVA):

  • Rumania: 19% de tipo general, con tipos reducidos del 5% y 9% para determinados bienes/servicios.
  • Reino Unido: 20% de tipo general, con tipos reducidos para ciertas categorías.
  • Delaware (USA): No hay impuesto estatal sobre las ventas.
  • Bulgaria: 20% de tipo general, con tipos reducidos para determinadas categorías.

Comparación de la tasa efectiva de impuestos:

  • Límites de ingresos anuales:
  • Rumanía vs. Reino UnidoRumanía se vuelve más ventajosa cuando los ingresos anuales superan los 8.286 euros.
  • Rumania vs. DelawareVentajoso en Rumania para ingresos anuales superiores a 10.986 €.
  • Rumania vs. BulgariaVentajoso en Rumania para ingresos anuales inferiores a 500.000 € con márgenes de beneficio más altos, con empresas que ganan más de 500.000 € EUR siendo recomendadas para registrarse en Bulgaria para una huella fiscal más baja o considerar otras jurisdicciones que son más adecuadas para el crecimiento (por ejemplo: Delaware).

3.3 Perspectivas sobre la burocracia y otros factores

  • RumaniaNivel moderado de burocracia; políticas favorables a los negocios para las pequeñas y medianas empresas.
  • Reino Unido: Relativamente eficiente burocracia; establecido marco legal y de negocios.
  • Delaware (USA): Conocido por sus regulaciones amigables con los negocios y su eficiente sistema legal.
  • Bulgaria: Menor tasa efectiva de impuestos para las empresas de alto ingreso pero mayor burocracia y costos administrativos.