Descripción general del sistema fiscal

El sistema tributario de Rumania está estructurado para adaptarse a las diversas necesidades comerciales. Aquí hay una rápida ojeada a los impuestos clave que podrían ser relevantes para los emprendedores y las empresas:

Tipo de impuesto	Rate	Apuntes
Impuesto sobre Sociedades	16% sobre las ganancias o 1% sobre los ingresos	16% sobre las ganancias para las compañías estándar; 1% sobre los ingresos para las microempresas con ingresos inferiores a 500.000 €
Impuesto sobre Dividendos	8%	Applicable à des dividendes distribués aux actionnaires
IVA	19% (tasa estándar)	Tasas reducidas (5% o 9%) para ciertos bienes/servicios; exenciones para actividades específicas
Impuesto sobre bienes raíces	No se puede traducir idiomáticamente esta frase	Basado en el valor de la propiedad, la ubicación y el uso; tarifas específicas para propiedades residenciales y comerciales

Capítulo 1: Introducción al panorama fiscal de Rumania

1.1 El entorno fiscal rumano

Impuesto sobre Sociedades:

• Impuesto sobre el Beneficio Estándar: Las empresas en Rumania están sujetas a un impuesto del 16% sobre las ganancias, una tasa que está en línea con muchas naciones europeas.
• Impuesto a la Microempresa: Para las empresas clasificadas como microempresas con ingresos inferiores a 500.000 euros, se aplica un impuesto especial del 1% sobre los ingresos. Esta tasa tiene como objetivo apoyar y fomentar el crecimiento de las pequeñas empresas.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):

• Tasa estándar: La tasa general del IVA en Rumania es del 19%.
• Tarifas reducidas: Ciertos bienes y servicios, como productos alimenticios o eventos culturales, se benefician de tipos reducidos de IVA del 5% o el 9%, siguiendo directrices específicas.

Consideraciones sobre el impuesto a la propiedad:

• Tasa variable: Los impuestos a la propiedad en Rumania van del 0,08% al 1,5% según factores como el valor de la propiedad, la ubicación y la función. Las propiedades residenciales a menudo atraen tasas más bajas en comparación con las comerciales.

1.2 Cumplimiento normativo e ideas estratégicas

Legal Framework:

• Requisitos de cumplimiento: El marco legal de Rumania describe requisitos de cumplimiento específicos, como la presentación de declaraciones periódicas y la adhesión a las normas contables.
• R&D Incentives: Las empresas dedicadas a actividades de investigación y desarrollo pueden beneficiarse de una deducción adicional del 50% de los gastos de I+D elegibles, lo que fomenta la innovación.

Estrategia económica:

• Apoyando las diversas etapas empresariales: Las tasas de impuestos diferenciadas, como el impuesto sobre los ingresos del 1% para las microempresas, forman parte de la estrategia de Rumania para apoyar a las empresas en diferentes etapas de crecimiento.

Capítulo 2: Aspectos clave del sistema fiscal rumano

2.1 Impuestos corporativos en detalle

Impuesto sobre el Beneficio Estándar:

• Rate: 16% de impuesto sobre las ganancias para las empresas estándar.
• Aplicabilidad: Esta tasa se aplica tanto a las empresas residentes como no residentes sobre sus ingresos mundiales, siempre que cumplan con criterios específicos.
• Requisitos para la presentación: Las declaraciones de impuestos corporativos generalmente se deben presentar anualmente, antes del 31 de marzo del año siguiente.

Impuesto a la Microempresa:

• Rate: Un 1% de impuesto sobre los ingresos para microempresas con ingresos inferiores a 500.000 euros.
• Elegibilidad: Las empresas con al menos un empleado y ingresos por debajo del umbral son elegibles.
• Beneficios: Este régimen fiscal simplificado tiene como objetivo reducir las cargas administrativas y fomentar el crecimiento de las pequeñas empresas.

2.2 Informaciones sobre impuestos a dividendos

Tasa de impuesto a los dividendos:

• Rate: 8% en dividendos distribuidos a los accionistas.
• Aplicabilidad: Esta tasa se aplica tanto a los destinatarios individuales como corporativos.
• Oportunidades de reducción: Los tratados de doble imposición pueden dar lugar a tipos reducidos para los no residentes.

2.3 Comprender el Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Tasa estándar de IVA:

• Rate: El IVA estándar en Rumania es del 19%.
• Goods and Services: Esta tasa se aplica a la mayoría de bienes y servicios vendidos en el país.

Tasa reducida del IVA:

• 5% de tasa: Se aplica a bienes específicos como libros, periódicos y ciertos equipos médicos.
• 9% de tasa: Se aplica a la alojamiento en hoteles, servicios de restaurantes y ciertos productos médicos y farmacéuticos.

Exenciones:

• Ejemplos: Ciertas actividades, como la educación y los servicios de salud, están exentas del IVA en Rumania.

2.4 Consideraciones sobre el impuesto a la propiedad

Property Tax Rates:

• Property residencial: Las tasas van del 0,08% al 0,2% según el valor de la propiedad.
• Property comercial: Las tasas varían del 0,2% al 1,5%, dependiendo de la ubicación y el uso.
• Reglamentos locales: Las autoridades locales pueden implementar regulaciones específicas que afecten el impuesto a la propiedad.

Capítulo 3: Rumania vs. El Mundo - Una Comparación de Impuestos

3.1 Gráficos y varias otras medidas de ventajas fiscales de registro de negocios en Rumania.

3.2 Análisis comparativo con el Reino Unido, Delaware y Bulgaria

Impuesto sobre Sociedades:

• Rumania: 16% sobre el beneficio o 1% sobre la facturación para microempresas con una facturación inferior a 500.000 euros.
• UK: 19% de beneficio, con planes de aumentar al 25% para beneficios superiores a £250,000 para 2023.
• Delaware (EE. UU.): No hay impuesto corporativo estatal sobre los bienes y servicios proporcionados por corporaciones de Delaware que operan fuera de Delaware.
• Bulgaria: 10% sobre el beneficio, uno de los más bajos en la Unión Europea.

Impuesto sobre Dividendos:

• Rumania: 8% en dividendos.
• UK: Va del 7,5% al 38,1% según el nivel de ingresos.
• Delaware (EE. UU.): Sujeto a las tasas de impuestos federales, que van del 0% al 20%.
• Bulgaria: 5% en dividendos.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):

• Rumania: 19% de tasa estándar, con tasas reducidas del 5% y el 9% para bienes/servicios específicos.
• UK: Tarifa estándar del 20%, con tarifas reducidas para ciertas categorías.
• Delaware (EE. UU.): Sin impuesto sobre las ventas a nivel estatal.
• Bulgaria: Tarifa estándar del 20%, con tarifas reducidas para categorías específicas.

Comparación de la tasa impositiva efectiva:

• Umbrales de ingresos anuales:
• Rumania contra el Reino Unido: Rumania se vuelve más ventajosa cuando los ingresos anuales superan los 8.286 €.
• Rumania contra Delaware: Ventajoso en Rumania para ingresos anuales superiores a €10.986. Se recomienda a las empresas que buscan llegar al NYSE que elijan Delaware una vez que superen los 1.000.000 de ingresos anuales.
• Rumania contra Bulgaria: Ventajoso en Rumania para ingresos anuales por debajo de los 500.000 € con mayores márgenes de beneficio, con empresas que superan los 500.000 € siendo recomendadas para registrarse en Bulgaria para una menor huella fiscal o considerar otras jurisdicciones que sean más adecuadas para el crecimiento (por ejemplo: Delaware).

3.3 Ideas sobre la burocracia y otros factores

• Rumania: Nivel moderado de burocracia; políticas favorables a las pequeñas y medianas empresas.
• UK: Burocracia relativamente eficiente; marco legal y empresarial establecido.
• Delaware (EE. UU.): Conocido por sus regulaciones favorables a las empresas y su eficiente sistema legal.
• Bulgaria: Tasa de impuestos efectiva más baja para las empresas de altos ingresos, pero mayor burocracia y costos administrativos.