Sari la conținutul principal

PFA vs SRL: Alegerea structurii corecte de afaceri in Romania

— Stefan-Lucian Deleanu

PFA vs SRL: Alegerea structurii corecte de afaceri in Romania

Înțelegerea PFA și SRL

Dacă vă gândiți să începeți o afacere în România, va trebui să alegeți între două tipuri principale de entități juridice: PFA și SRL. Iată o descompunere a ceea ce înseamnă fiecare:

PFA (Persoană Fizică Autorizată)

PFA este o formă simplă de desfășurare a unei activități economice. Este ideal pentru cei care doresc să-și lanseze propria afacere rapid și cu mai puține pași administrativi. Iată câteva puncte cheie de ținut minte:

  • Nu se accepta asociati, si se accepta un maxim de trei angajati.
  • PFA permite un maxim de cinci coduri CAEN.
  • Capitalul social necesar pentru înfiinţarea unei PFA nu este divizat în acţiuni şi nu poate fi mai mic de 1 leu.
  • Plata impozitului pe venit net este de 10%.
  • CASS 10% (sănătate) este obligatorie dacă venitul PFA-ului depăşeşte 12 salarii minime pe economie.
  • CAS 25% (pensie) este obligatorie daca venitul PFA depaseste 12 salarii minime pe economie.
  • Contabilitatea este mult mai simplă comparativ cu alte forme de organizare.

SRL (Societate cu Răspundere Limitată)

O SRL este cea mai comună formă de organizare în România. Este mai dificil și mai scump de pus pe picioare decât un PFA, dar avantajul este că activele profesionale rămân separate de cele private. Iată câteva puncte cheie de ținut minte:

  • Plata impozitului pe venitul aferent cifrei de afaceri este de 1% daca societatea are un angajat si de 3% daca nu are angajati, daca cifra de afaceri anuala este mai mica sau egala cu 1.000.000 EUR/an.
  • Profitul distribuit asociaţilor este impozitat cu 5% împreună cu distribuirea dividendelor.
  • Daca cifra de afaceri anuala este mai mare de 1.000.000 EUR/an, atunci impozitul pe profit este de 16%.
  • Un contabil va fi nevoie pentru a păstra înregistrările de venituri, cheltuieli, și angajații.
  • În cazul unei SRL, nu există limită pentru numărul de angajaţi.
  • Capitalul social necesar pentru înfiinţarea unei SRL se împarte în părţi egale, iar aceasta nu poate fi mai mică de 1 leu.

Când alegeți între o PFA și o SRL, este important să luați în considerare nevoile și obiectivele afacerii dvs. Dacă căutați o modalitate rapidă și ușoară de a vă lansa afacerea, o PFA ar putea fi calea de urmat.

Impozite si Contabilitate pentru PFA si SRL

Când vine vorba de impozite și contabilitate, există unele diferențe cheie între PFA și SRL, pe care ar trebui să le cunoașteți. Iată câteva puncte importante de ținut minte:

  • Impozit pe venit: PFA și SRL au rate de impozitare diferite pentru venitul net. PFA plătește o rată fixă de 10%, în timp ce SRL plătește un impozit legat de cifra de afaceri, care este de 1% dacă compania are un angajat și 3% dacă nu există angajați, dacă cifra de afaceri anuală este mai mică sau egală cu 1.000.000 EUR/an. Dacă cifra de afaceri anuală este mai mare de 1.000.000 EUR/an, atunci impozitul pe profit este de 16%.

  • CASS și CAS: PFA și SRL au, de asemenea, cerințe diferite pentru contribuțiile de sănătate și pensii. Pentru PFA, CASS (contribuția de sănătate) este necesară dacă venitul depășește 6 salarii minime brute, iar CAS (contribuția de pensie) este necesară dacă venitul depășește 12 salarii minime brute. Pentru SRL, contribuția la asigurările de muncă este necesară dacă compania are angajați, iar suma este de 2,25% din salariu.

  • Contabilitate: Cerințele contabile diferă, de asemenea, între PFA și SRL. PFA are un sistem contabil mai simplu comparativ cu alte forme de organizare, iar proprietarul își poate gestiona singur afacerea prin contabilitate simplă, internă. Pe de altă parte, SRL-ul are nevoie de un contabil pentru a ține evidența veniturilor, cheltuielilor și a angajaților, ceea ce înseamnă costuri suplimentare de 350 - 500 lei pe lună.

Înțelegerea acestor diferențe vă poate ajuta să luați o decizie informată cu privire la care formă de organizație este cea mai bună pentru afacerea dvs. Țineți cont că cerințele fiscale și contabile se pot schimba în timp, așa că este important să fiți la curent cu cele mai recente reglementări și să căutați sfaturi profesionale, dacă este necesar.

Avantaje si Dezavantaje PFA si SRL

Limitări pentru Asociați și Angajați pentru PFA

Unul dintre principalele avantaje ale PFA este că permite o configurare rapidă și ușoară, făcându-l forma preferată de organizare legală pentru cei care doresc să-și lanseze propria afacere rapid și cu mai puțini pași administrativi.

Pe de altă parte, SRL permite asocierea nelimitată și angajarea de personal, făcându-l o opțiune mai bună pentru cei care planifică să-și extindă afacerea.

În concluzie, dacă abia începeți afacerea și nu planificați să o extindeți semnificativ, PFA ar putea fi alegerea potrivită pentru dvs. Cu toate acestea, dacă planificați să vă extindeți afacerea și să angajați mai mulți angajați, SRL ar putea fi o opțiune mai bună, în ciuda costurilor mai mari de configurare și a cerințelor contabile.

Costuri de înființare și proceduri pentru PFA și SRL

Când vine vorba de înființarea unei afaceri în România, există două opțiuni principale: PFA și SRL. În timp ce ambele au avantaje și dezavantaje, unul dintre cele mai importante factori de luat în considerare este costul de înființare.

Costuri şi proceduri de înfiinţare a PFA

Înființarea unei PFA este în general mai rapidă și mai ușoară decât înființarea unei SRL. De fapt, dacă te ocupi tu însuți de depunerea documentelor necesare, nu te va costa nimic. Însă, dacă ceri asistență, pregătește-te să plătești în jur de 300 - 500 de lei pentru înființarea unei PFA.

Procesul de înființare a unei PFA implică următorii pași:

  1. Alege codurile CAEN:

  2. Înregistrează-te la Registrul Comerţului: Va trebui să-ţi depui cererea la Registrul Comerţului, împreună cu cartea de identitate şi dovada plăţii taxei de înregistrare.

  3. Înregistraţi-vă la autorităţile fiscale: Va trebui să vă înregistraţi la autorităţile fiscale şi să obţineţi un cod unic de identificare fiscală (CUI).

  4. Deschide un cont bancar: Va trebui să deschizi un cont bancar în numele PFA-ului tău.

Costuri de înființare și proceduri SRL

Înființarea unei SRL este mai complicată și mai scumpă decât înființarea unei PFA, dar oferă avantajul de a separa activele profesionale de cele private.

Procesul de înfiinţare a unei SRL presupune următorii paşi:

  1. Alege codurile CAEN: Spre deosebire de PFA, nu exista restrictii in ceea ce priveste numarul de coduri CAEN pe care le poti avea.

  2. Redactează actul constitutiv: Veți avea nevoie să redacteze actul constitutiv, care va contura scopul societății, capitalul social, și drepturile și obligațiile acționarilor.

  3. Înregistraţi-vă la Registrul Comerţului: Trebuie să depuneţi cererea de înregistrare la Registrul Comerţului, împreună cu actul constitutiv şi dovada plăţii taxei de înfiinţare.

  4. Înregistraţi-vă la autorităţile fiscale: Va trebui să vă înregistraţi la autorităţile fiscale şi să obţineţi un cod unic de identificare fiscală (CUI).

  5. Deschide un cont bancar: Va trebui să deschizi un cont bancar în numele SRL-ului.

  6. Angajează un contabil: Va trebui să angajezi un contabil pentru a ține evidența veniturilor, cheltuielilor și a angajaților.

În concluzie, în timp ce costul de configurare pentru o PFA este în general mai mic decât cel al unei SRL, este important să se ia în considerare avantajele și dezavantajele fiecărei opțiuni înainte de a lua o decizie.

Protecția răspunderii și a activelor în PFA și SRL

Una dintre principalele diferențe dintre PFA și SRL este nivelul de răspundere și protecție a activelor pe care le oferă proprietarilor lor. După cum am menționat mai devreme, în cazul unui PFA, proprietarul este personal responsabil pentru orice datorii neplătite ale companiei. Acest lucru înseamnă că, dacă PFA intră în faliment sau nu-și poate plăti datoriile, activele personale ale proprietarului, cum ar fi casa sau mașina, pot fi confiscate pentru a acoperi datoriile restante.

Pe de altă parte, în cazul unei SRL, patrimoniul companiei este separat de bunurile personale ale proprietarului. Acest lucru înseamnă că, dacă SRL-ul intră în faliment sau nu-și poate plăti datoriile, bunurile personale ale proprietarului sunt protejate și nu pot fi sechestrate pentru a acoperi datoriile restante ale companiei.

Este important de menţionat că, în timp ce SRL-urile oferă mai multă protecţie a activelor decât PF-urile, ele necesită, de asemenea, mai multă muncă administrativă şi sunt supuse unor reglementări mai stricte.

Impactul schimbărilor fiscale din 2023 asupra PFA și SRL

Începând cu 1 ianuarie 2023, vor intra în vigoare noi schimbări fiscale pentru PF-uri și SRL-uri.

Pentru PFAs, noile prevederi privind impozitarea va aduce schimbari semnificative. De exemplu, pentru veniturile anuale mai mari de 65.000 de lei, SRL este o soluție mult mai bună decât PFA. Acest lucru se datorează faptului că PFAs va trebui să plătească impozite mai mari pe venitul lor net, și ei vor trebui, de asemenea, să plătească CASS (contribuție de sănătate) și CAS (contribuție de pensie) pentru veniturile mai mari de 12 salarii minime brute.

Pe de altă parte, SRL-urile vor fi supuse unei taxe pe venit de 1% legată de cifra de afaceri dacă compania are cel puțin un angajat și o taxă pe profit de 16% dacă cifra de afaceri anuală este mai mare de 1.000.000 EUR/an.

Este important de menţionat că aceste schimbări fiscale vor avea un impact semnificativ asupra modului în care PFAs şi SRLs sunt gestionate şi operate. Proprietarii de afaceri vor trebui să ia în considerare cu atenţie opţiunile lor şi să aleagă tipul de companie care se potriveşte cel mai bine nevoilor şi obiectivelor lor.

În concluzie, schimbările fiscale viitoare pentru PFAs și SRLs în 2023 vor avea un impact semnificativ asupra modului în care aceste două tipuri de companii sunt impozitate și administrate.

Planuri de Dezvoltare si Crestere a Afacerii

Atunci când alegi între PFA și SRL, este important să iei în considerare planurile tale de creștere și dezvoltare a afacerii. Dacă îți planifici să-ți extinzi afacerea în viitor, un SRL ar putea fi o opțiune mai bună deoarece permite mai multă flexibilitate în ceea ce privește adăugarea de asociați și angajați. Pe de altă parte, dacă îți planifici să-ți ții afacerea mică și neîncurcată, un PFA ar putea fi o alegere mai convenabilă.

Este important să ţii cont şi de complexitatea activităţii pe care o vei desfăşura. Dacă vei avea o activitate complexă, o SRL ar putea fi o opţiune mai bună, deoarece îţi oferă mai multă flexibilitate în ceea ce priveşte desfăşurarea unor activităţi diferite.

Un alt factor de luat în considerare este accesul la împrumuturi și investitori potențiali. Dacă intenționezi să atragi investitori sau să accesezi împrumuturi, SRL-ul ar putea fi o opțiune mai bună, deoarece este perceput ca o companie mai "serioasă".

În cele din urmă, decizia dintre PFA și SRL depinde de nevoile și obiectivele specifice ale afacerii dvs. Este important să luați în considerare toți factorii și să consultați experți în drept, contabilitate și economie înainte de a lua o decizie.