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GmbH vs. UG: Die richtige Unternehmensstruktur in Deutschland wählen

— Stefan-Lucian Deleanu

GmbH vs. UG: Die richtige Unternehmensstruktur in Deutschland wählen

Verstehen von PFA und SRL

Wenn Sie daran denken, ein Unternehmen in Rumänien zu gründen, müssen Sie sich zwischen zwei Hauptrechtformen entscheiden: PFA und SRL. Hier ist eine Übersicht darüber, was jede Rechtform beinhaltet:

PFA (befugte natürliche Person)

Eine PFA ist eine einfache Form der Ausübung einer wirtschaftlichen Tätigkeit. Es ist ideal für diejenigen, die ihr eigenes Unternehmen schnell und mit weniger bürokratischem Aufwand gründen möchten. Hier sind einige wichtige Punkte, die Sie beachten sollten:

  • Sie können keine Partner haben und maximal drei Mitarbeiter werden akzeptiert.
  • Die PFA erlaubt maximal fünf CAEN-Codes.
  • Das für die Gründung einer PFA erforderliche Stammkapital ist nicht in Aktien unterteilt und darf nicht weniger als 1 Leu betragen.
  • Die Zahlung der Einkommensteuer beträgt 10 %.
  • CASS 10% (Gesundheit) ist erforderlich, wenn das Einkommen des PFA 12 Mindestlöhne pro Wirtschaft übersteigt.
  • Wenn das Einkommen der PFA 12 Mindestlöhne übersteigt, sind 25% (Rente) zu zahlen.
  • Buchhaltung ist viel einfacher im Vergleich zu anderen Formen der Organisation.

SRL (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)

Eine GmbH ist die häufigste Organisationsform in Rumänien. Sie ist schwieriger und teurer zu gründen als eine PFA, bietet aber den Vorteil, dass Ihr berufliches Vermögen von Ihrem privaten Vermögen getrennt bleibt. Hier sind einige wichtige Punkte, die Sie beachten sollten:

  • Die Zahlung der Einkommensteuer im Zusammenhang mit dem Umsatz beträgt 1 %, wenn das Unternehmen einen Mitarbeiter beschäftigt, und 3 %, wenn es keine Mitarbeiter beschäftigt, wenn der jährliche Umsatz 1.000.000 EUR pro Jahr nicht übersteigt.
  • Der den Mitarbeitern ausgeschüttete Gewinn wird zusammen mit der Dividendenausschüttung mit 5 % besteuert.
  • Wenn der Jahresumsatz über 1.000.000 EUR pro Jahr liegt, beträgt die Körperschaftsteuer 16 %.
  • Ein Buchhalter wird benötigt, um die Aufzeichnungen über Einnahmen, Ausgaben und Mitarbeiter zu führen.
  • Es gibt bei einer GmbH keine Beschränkung hinsichtlich der Anzahl der Mitarbeiter.
  • Das Stammkapital, das für die Gründung einer SRL erforderlich ist, ist in gleiche Anteile unterteilt und darf nicht weniger als 1 Leu betragen.

Bei der Entscheidung zwischen einer PFA und einer SRL ist es wichtig, die Bedürfnisse und Ziele Ihres Unternehmens zu berücksichtigen. Wenn Sie nach einem schnellen und einfachen Weg suchen, Ihr Unternehmen zu gründen, könnte eine PFA die richtige Wahl sein. Wenn Sie jedoch planen, Ihr Unternehmen auszubauen und potenzielle Investoren anzulocken, ist eine SRL möglicherweise die bessere Option.

Steuern und Buchhaltung für PFA und SRL

Wenn es um Steuern und Buchhaltung geht, gibt es einige wichtige Unterschiede zwischen PFA und SRL, die Sie kennen sollten. Hier sind einige wichtige Punkte, die Sie beachten sollten:

  • Nettoeinkommensteuer: PFA und SRL haben unterschiedliche Steuersätze für den Nettogewinn. PFA zahlt einen Pauschalsteuersatz von 10 %, während SRL eine Steuer auf den Umsatz zahlt, die 1 % beträgt, wenn das Unternehmen einen Mitarbeiter beschäftigt, und 3 %, wenn es keine Mitarbeiter beschäftigt, sofern der jährliche Umsatz 1.000.000 EUR nicht übersteigt. Wenn der jährliche Umsatz 1.000.000 EUR übersteigt, beträgt die Ertragsteuer 16 %.

  • CASS und CAS: PFA und SRL haben auch unterschiedliche Anforderungen für Gesundheits- und Pensionsbeiträge. Bei PFA ist der CASS-Beitrag (Gesundheitsbeitrag) erforderlich, wenn das Einkommen 6 Bruttominimumlöhne übersteigt, und der CAS-Beitrag (Pensionsbeitrag) ist erforderlich, wenn das Einkommen 12 Bruttominimumlöhne übersteigt. Bei SRL ist die Zahlung der Arbeitsversicherungsbeiträge erforderlich, wenn das Unternehmen Mitarbeiter beschäftigt, und der Betrag beträgt 2,25 % des Gehalts.

  • Buchhaltung: Die Buchhaltungsvorschriften unterscheiden sich ebenfalls zwischen PFA und SRL. Die PFA verfügt über ein einfacheres Buchhaltungssystem im Vergleich zu anderen Organisationsformen, und der Inhaber kann das Unternehmen durch eine einfache, interne Chargenbuchhaltung selbst verwalten. Auf der anderen Seite benötigt die SRL einen Buchhalter, um die Einnahmen, Ausgaben und Mitarbeiter zu erfassen, was zusätzliche Kosten von 350 bis 500 Lei pro Monat bedeutet.

Das Verständnis dieser Unterschiede kann Ihnen helfen, eine fundierte Entscheidung darüber zu treffen, welche Organisationsform am besten für Ihr Unternehmen geeignet ist. Beachten Sie, dass sich die steuerlichen und buchhalterischen Anforderungen im Laufe der Zeit ändern können. Es ist daher wichtig, sich über die neuesten Vorschriften auf dem Laufenden zu halten und bei Bedarf professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen.

Vorteile und Nachteile von PFA und SRL

Beschränkungen für Mitarbeiter und Mitarbeiter für PFA

Eine der Hauptvorteile der PFA ist, dass sie eine schnelle und einfache Einrichtung ermöglicht, was sie zur bevorzugten Rechtsform für diejenigen macht, die ihr eigenes Unternehmen schnell und mit weniger administrativen Schritten gründen möchten. Es gibt jedoch auch einige Einschränkungen. Beispielsweise können Sie keine Partner haben, und es werden maximal drei Mitarbeiter akzeptiert. Dies bedeutet, dass Sie, wenn Sie planen, Ihr Unternehmen zu erweitern und mehr Mitarbeiter einzustellen, zu einer anderen Rechtsform wechseln müssen, wie z. B. SRL.

Auf der anderen Seite ermöglicht die SRL eine unbegrenzte Anzahl an Partnern und Mitarbeitern, was sie zu einer besseren Option für diejenigen macht, die planen, ihr Unternehmen zu vergrößern. Allerdings ist die Gründung einer SRL schwieriger und teurer als die Gründung einer PFA. Außerdem erfordert die SRL die Dienste eines Buchhalters, um die Einnahmen, Ausgaben und Mitarbeiter zu verwalten, was zusätzliche Kosten von 350 bis 500 Lei pro Monat bedeutet.

Als Fazit lässt sich sagen, dass PFA für Sie die richtige Wahl sein könnte, wenn Sie gerade erst Ihr Unternehmen gründen und nicht planen, es erheblich zu erweitern. Wenn Sie jedoch vorhaben, Ihr Unternehmen auszubauen und weitere Mitarbeiter einzustellen, könnte SRL trotz der höheren Einrichtungskosten und Buchhaltungsanforderungen die bessere Option sein.

Einrichtungskosten und -verfahren für PFA und SRL

Beim Aufbau eines Unternehmens in Rumänien gibt es zwei Hauptoptionen: PFA und SRL. Während beide Vor- und Nachteile haben, ist einer der wichtigsten Faktoren, die es zu berücksichtigen gilt, die Einrichtungskosten.

PFA Einrichtungskosten und -verfahren

Die Gründung einer PFA ist in der Regel schneller und einfacher als die Gründung einer GmbH. Tatsächlich kostet es Sie, wenn Sie die erforderlichen Unterlagen selbst einreichen, gar nichts. Wenn Sie jedoch Hilfe in Anspruch nehmen, müssen Sie mit Kosten von etwa 300 bis 500 Lei für die Gründung einer PFA rechnen.

Der Prozess der Einrichtung eines PFA umfasst die folgenden Schritte:

  1. Wählen Sie Ihre CAEN-Codes: Eine PFA erlaubt maximal 5 CAEN-Codes, daher sollten Sie diejenigen auswählen, die am besten zu Ihrem Unternehmen passen.

  2. Registrierung beim Handelsregister: Sie müssen Ihren Antrag beim Handelsregister einreichen, zusammen mit Ihrem Personalausweis und dem Nachweis der Zahlung der Registrierungsgebühr.

  3. Registrierung bei den Steuerbehörden: Sie müssen sich bei den Steuerbehörden anmelden und eine eindeutige Steuernummer (CUI) erhalten.

  4. Ein Bankkonto eröffnen: Sie müssen ein Bankkonto auf den Namen Ihrer PFA eröffnen.

SRL-Einrichtungskosten und -verfahren

Die Gründung einer GmbH ist komplizierter und teurer als die eines Einzelunternehmens, bietet aber den Vorteil, dass Ihre beruflichen Vermögenswerte von Ihren privaten getrennt sind. Um eine GmbH zu gründen, müssen Sie etwa 120 Lei für die Gründungskosten einplanen.

Der Prozess der Einrichtung einer SRL umfasst die folgenden Schritte:

  1. Wählen Sie Ihre CAEN-Codes: Im Gegensatz zu einem PFA gibt es keine Einschränkungen hinsichtlich der Anzahl der CAEN-Codes, die Sie haben können.

  2. Erstellen Sie die Satzung: Sie müssen die Satzung erstellen, in der der Zweck des Unternehmens, das Grundkapital sowie die Rechte und Pflichten der Aktionäre festgelegt sind.

  3. Registrierung beim Handelsregister: Sie müssen Ihren Antrag beim Handelsregister einreichen, zusammen mit den Satzungen und dem Nachweis der Zahlung der Gründungsgebühr.

  4. Registrierung bei den Steuerbehörden: Sie müssen sich bei den Steuerbehörden anmelden und eine eindeutige Steuernummer (CUI) erhalten.

  5. Ein Bankkonto eröffnen: Sie müssen ein Bankkonto auf den Namen Ihrer GmbH eröffnen.

  6. Ein Buchhalter einstellen: Sie müssen einen Buchhalter einstellen, um Aufzeichnungen über Ihr Einkommen, Ihre Ausgaben und Ihre Mitarbeiter zu führen.

Abschließend lässt sich sagen, dass die Einrichtungskosten für eine PFA im Allgemeinen niedriger sind als bei einer SRL, aber es ist wichtig, die Vor- und Nachteile jeder Option zu berücksichtigen, bevor eine Entscheidung getroffen wird.

Haftungs- und Vermögensschutz in PFA und SRL

Eine der Hauptunterschiede zwischen PFA und SRL ist der Grad an Haftung und Vermögensschutz, den sie ihren Eigentümern bieten. Wie wir zuvor erwähnt haben, haftet der Eigentümer einer PFA persönlich für alle nicht bezahlten Schulden des Unternehmens. Dies bedeutet, dass im Falle einer Zahlungsunfähigkeit oder Unfähigkeit der PFA, ihre Schulden zu begleichen, die persönlichen Vermögenswerte des Eigentümers, wie z.B. sein Haus oder sein Auto, gepfändet werden können, um die ausstehenden Schulden zu begleichen.

Auf der anderen Seite ist beim SRL das Vermögen der Gesellschaft von dem des Eigentümers getrennt. Dies bedeutet, dass im Falle einer Zahlungsunfähigkeit oder der Unfähigkeit der SRL, ihre Schulden zu begleichen, das persönliche Vermögen des Eigentümers geschützt ist und nicht zur Begleichung der ausstehenden Schulden der Gesellschaft verwendet werden kann.

Es ist wichtig zu beachten, dass SRLs zwar einen besseren Vermögensschutz bieten als PFAs, aber auch mit mehr bürokratischem Aufwand und strengeren Vorschriften verbunden sind. Daher sollten Sie die Vor- und Nachteile beider Unternehmensformen sorgfältig abwägen, bevor Sie eine Entscheidung treffen.

Auswirkungen der Steueränderungen 2023 auf PFA und SRL

Ab dem 1. Januar 2023 treten neue Steueränderungen für PFAs und SRLs in Kraft. Diese Änderungen wirken sich auf die Art und Weise aus, wie diese beiden Arten von Unternehmen besteuert und verwaltet werden.

Für PFAs bringen die neuen steuerlichen Bestimmungen bedeutende Veränderungen mit sich. Beispielsweise ist SRL für Jahreseinkommen über 65.000 Lei eine weitaus bessere Lösung als PFA. Dies liegt daran, dass PFAs höhere Steuern auf ihr Nettoeinkommen zahlen müssen und außerdem CASS (Gesundheitsbeitrag) und CAS (Pensionsbeitrag) für Einkommen über 12 Bruttogehälter zahlen müssen.

Auf der anderen Seite unterliegen GmbHs einer Einkommensteuer von 1 % des Umsatzes, wenn das Unternehmen mindestens einen Mitarbeiter beschäftigt, und einer Gewinnsteuer von 16 %, wenn der jährliche Umsatz 1.000.000 EUR übersteigt. Darüber hinaus müssen GmbHs eine Dividendensteuer von 8 % auf die an die Gesellschafter ausgeschütteten Gewinne zahlen, entweder vierteljährlich oder jährlich.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Steueränderungen erhebliche Auswirkungen auf die Art und Weise haben werden, wie PFAs und SRLs verwaltet und betrieben werden. Unternehmer müssen ihre Optionen sorgfältig abwägen und die Art von Gesellschaft wählen, die am besten zu ihren Bedürfnissen und Zielen passt.

Abschließend werden die bevorstehenden Steueränderungen für PFAs und SRLs im Jahr 2023 erhebliche Auswirkungen auf die Art und Weise haben, wie diese beiden Arten von Unternehmen besteuert und verwaltet werden. Unternehmer sollten ihre Optionen sorgfältig abwägen und die für ihre Bedürfnisse und Ziele am besten geeignete Unternehmensform wählen.

Geschäftswachstum und Entwicklungspläne

Beim Vergleichen von PFA und SRL ist es wichtig, Ihre Pläne für Wachstum und Entwicklung Ihres Unternehmens zu berücksichtigen. Wenn Sie planen, Ihr Unternehmen in Zukunft zu erweitern, könnte eine SRL eine bessere Option sein, da sie mehr Flexibilität in Bezug auf die Hinzufügung von Mitarbeitern und Mitarbeitern bietet. Andererseits könnte eine PFA eine bequemere Wahl sein, wenn Sie planen, Ihr Unternehmen klein und unkompliziert zu halten.

Es ist auch wichtig, die Komplexität Ihrer Geschäftstätigkeit zu berücksichtigen. Wenn Sie eine komplexe Tätigkeit ausüben werden, könnte eine SRL eine bessere Option sein, da sie mehr Flexibilität bei der Ausführung verschiedener Tätigkeiten bietet. Wenn Sie jedoch als Freiberufler in einem bestimmten Bereich für einen oder mehrere Kunden arbeiten, aber nicht beabsichtigen, in diesem Bereich ein großes Unternehmen aufzubauen, könnte eine PFA bequemer sein.

Ein weiterer Faktor, den Sie berücksichtigen sollten, ist Ihr Zugang zu Krediten und potenziellen Investoren. Wenn Sie planen, potenzielle Investoren anzulocken oder Kredite aufzunehmen, könnte eine GmbH eine bessere Option sein, da sie als ein „ernsthafteres“ Unternehmen wahrgenommen wird. Wenn Sie jedoch nur eine Geschäftsidee testen oder ein kleines und unkompliziertes Unternehmen führen möchten, könnte eine PFA eine bessere Wahl sein.

Letztendlich hängt die Entscheidung zwischen PFA und SRL von Ihren spezifischen geschäftlichen Anforderungen und Zielen ab. Es ist wichtig, alle Faktoren sorgfältig zu berücksichtigen und vor einer Entscheidung mit Experten aus den Bereichen Recht, Buchhaltung und Wirtschaft zu sprechen.