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PFA vs SRL: Elegir la estructura empresarial adecuada en Rumania

— Stefan-Lucian Deleanu

Entendiendo PFA y SRL

Si estás pensando en empezar un negocio en Rumania, tendrás que elegir entre dos tipos principales de entidades legales: PFA y SRL. Aquí tienes un desglose de lo que implica cada uno:

PFA (Persona Física Autorizada)

La PFA es una forma sencilla de ejercer una actividad económica. Es ideal para aquellos que quieren lanzar su propio negocio rápidamente y con menos trámites administrativos. Aquí hay algunos puntos clave a tener en cuenta:

  • No se aceptan socios y se acepta un máximo de tres empleados.
  • La PFA permite un máximo de cinco códigos CAEN.
  • El capital social necesario para la constitución de una PFA no se divide en acciones y no puede ser inferior a 1 leu.
  • El pago del impuesto sobre la renta neta es del 10%.
  • CASS 10% (salud) es obligatorio si el ingreso de la AFP supera las 12 remuneraciones mínimas.
  • El aporte del 25% (pensión) es obligatorio si el ingreso del afiliado supera los 12 salarios mínimos legales mensuales vigentes.
  • La contabilidad es mucho más simple en comparación con otras formas de organización.

SRL (Sociedad de Responsabilidad Limitada)

Una SRL es la forma más común de organización en Rumania. Es más difícil y costoso de configurar que un PFA, pero la ventaja es que sus activos profesionales siguen siendo separados de los privados. Aquí hay algunos puntos clave a tener en cuenta:

  • El pago del impuesto sobre la renta relacionado con el volumen de negocios es del 1% si la empresa tiene un empleado y del 3% si no tiene empleados, si el volumen de negocios anual es inferior o igual a 1.000.000 EUR / año.
  • Los beneficios distribuidos a los socios se gravan al 5% junto con la distribución de dividendos.
  • Si el volumen de negocios anual es mayor que 1.000.000 EUR / año, entonces el impuesto sobre beneficios es del 16%.
  • Se necesitará un contador para llevar registros de ingresos, gastos y empleados.
  • En el caso de una SRL, no hay límite en el número de empleados.
  • El capital social necesario para la creación de una SRL se divide en partes iguales, y no puede ser inferior a 1 leu.

Al decidir entre una PFA y una SRL, es importante considerar las necesidades y objetivos de su negocio. Si está buscando una forma rápida y fácil de lanzar su negocio, una PFA podría ser la opción. Sin embargo, si está planeando hacer crecer su negocio y atraer a posibles inversores, una SRL podría ser una mejor elección.

Impuestos y Contabilidad para PFA y SRL

Cuando se trata de impuestos y contabilidad, hay algunas diferencias clave entre PFA y SRL que usted debe tener en cuenta. Aquí hay algunos puntos importantes a tener en cuenta:

  • Impuesto neto: PFA y SRL tienen diferentes tasas de impuestos para el ingreso neto. PFA paga una tasa fija del 10%, mientras que SRL paga un impuesto relacionado con el volumen de negocios, que es del 1% si la empresa tiene un empleado y del 3% si no hay empleados, si el volumen de negocios anual es menor o igual a 1.000.000 EUR / año. Si el volumen de negocios anual es mayor que 1.000.000 EUR / año, entonces el impuesto sobre las ganancias es del 16%.

  • CASS y CAS: PFA y SRL también tienen diferentes requisitos para la salud y las contribuciones de pensiones. Para PFA, CASS (contribución de salud) es necesaria si los ingresos superan los 6 salarios mínimos brutos, y CAS (contribución de pensión) es necesaria si los ingresos superan los 12 salarios mínimos brutos. Para SRL, la contribución del seguro laboral es necesaria si la empresa tiene empleados, y el monto es del 2.25% del salario.

  • Contabilidad: Los requisitos contables también difieren entre PFA y SRL. PFA tiene un sistema contable más simple en comparación con otras formas de organización, y el propietario puede administrar el negocio por sí mismo a través de una contabilidad interna simple. Por otro lado, SRL necesita un contador para mantener registros de ingresos, gastos y empleados, lo que significa costos adicionales de 350 - 500 lei por mes.

Comprender estas diferencias puede ayudarle a tomar una decisión informada acerca de qué forma de organización es la mejor para su negocio. Tenga en cuenta que los requisitos fiscales y contables pueden cambiar con el tiempo, por lo que es importante mantenerse al día con las últimas regulaciones y buscar asesoramiento profesional si es necesario.

Ventajas y desventajas de PFA y SRL

Limitaciones para Asociados y Empleados de PFA

Una de las principales ventajas de la PFA es que permite una configuración rápida y fácil, lo que la convierte en la forma preferida de organización legal para aquellos que desean lanzar su propio negocio rápidamente y con menos pasos administrativos. Sin embargo, viene con algunas limitaciones. Por ejemplo, no puedes tener asociados, y se acepta un máximo de tres empleados. Esto significa que si planea expandir su negocio y contratar más empleados, deberá cambiar a una forma diferente de organización, como SRL.

Por otro lado, SRL permite asociados y empleados ilimitados, lo que lo convierte en una mejor opción para aquellos que planean hacer crecer su negocio. Sin embargo, establecer un SRL es más difícil y costoso que establecer un PFA.

En conclusión, si estás comenzando tu negocio y no planeas expandirlo significativamente, PFA podría ser la elección correcta para ti. Sin embargo, si planeas hacer crecer tu negocio y contratar más empleados, SRL podría ser una mejor opción, a pesar de los mayores costos de configuración y los requisitos contables.

Costos y Procedimientos para PFA y SRL

Cuando se trata de establecer un negocio en Rumania, hay dos opciones principales: PFA y SRL. Si bien ambos tienen sus ventajas y desventajas, uno de los factores más importantes a considerar es el costo de instalación.

Costos y Procedimientos de la PFA

La creación de una PFA es generalmente más rápida y más fácil que la creación de una SRL. De hecho, si se encarga de presentar los documentos necesarios usted mismo, no le costará nada. Sin embargo, si pide ayuda, esté preparado para pagar alrededor de 300 - 500 lei para la creación de una PFA.

El proceso de establecer una PFA implica los siguientes pasos:

  1. Elige tus códigos CAEN:

  2. Inscríbase en el Registro Mercantil: Deberá presentar su solicitud en el Registro Mercantil, junto con su DNI y el justificante de pago de la tasa de inscripción.

  3. Inscríbase en la administración tributaria: Usted necesitará inscribirse en la administración tributaria y obtener un número de identificación tributaria único (CUI).

  4. Abra una cuenta bancaria: Tendrá que abrir una cuenta bancaria a nombre de su PFA.

Costos y Procedimientos de Configuración de SRL

La creación de una SRL es más complicada y costosa que la de una PFA, pero ofrece la ventaja de separar los activos profesionales de los privados.

El proceso de establecer una SRL implica los siguientes pasos:

  1. Elige tus códigos CAEN: A diferencia de un PFA, no hay restricciones en el número de códigos CAEN que puedes tener.

  2. Redactar los estatutos: Tendrás que redactar los estatutos, que describirán el propósito de la empresa, el capital social, y los derechos y obligaciones de los accionistas.

  3. Inscribirse en el Registro Mercantil: Tendrá que presentar su solicitud al Registro Mercantil, junto con los estatutos y el comprobante de pago de la tasa de establecimiento.

  4. Inscríbase en la administración tributaria: Usted necesitará inscribirse en la administración tributaria y obtener un número de identificación tributaria único (CUI).

  5. Abrir una cuenta bancaria: Usted tendrá que abrir una cuenta bancaria a nombre de su SRL.

  6. Contrate a un contador: Usted necesitará contratar a un contador para mantener registros de sus ingresos, gastos y empleados.

En conclusión, mientras que el costo de instalación de un PFA es generalmente más bajo que el de un SRL, es importante considerar las ventajas y desventajas de cada opción antes de tomar una decisión.

Responsabilidad y Protección de Activos en PFA y SRL

Una de las principales diferencias entre PFA y SRL es el nivel de responsabilidad y protección de activos que ofrecen a sus propietarios. Como mencionamos anteriormente, en el caso de una PFA, el propietario es personalmente responsable de cualquier deuda impaga de la empresa. Esto significa que si la PFA quiebra o no puede pagar sus deudas, los activos personales del propietario, como su casa o automóvil, pueden ser incautados para cubrir las deudas pendientes.

Por otro lado, en el caso de una SRL, el patrimonio de la empresa es separado del patrimonio personal del dueño. Esto significa que si la SRL quiebra o no puede pagar sus deudas, el patrimonio personal del dueño está protegido y no puede ser embargado para cubrir las deudas pendientes de la empresa.

Es importante tener en cuenta que, mientras que las SRLs ofrecen más protección de activos que las PFAs, también requieren más trabajo administrativo y están sujetas a más regulaciones. Por lo tanto, es importante considerar cuidadosamente las ventajas y desventajas de cada tipo de empresa antes de tomar una decisión.

Impacto de los cambios fiscales de 2023 en PFA y SRL

A partir del 1 de enero de 2023, entrarán en vigencia cambios fiscales para las PFAs y SRLs. Estos cambios afectarán la forma en que se gravan y administran estos dos tipos de empresas.

Para los PFAs, las nuevas disposiciones en materia de tributación traerán cambios significativos. Por ejemplo, para los ingresos anuales superiores a 65.000 lei, SRL es una solución mucho mejor que PFA. Esto se debe a que los PFAs tendrán que pagar impuestos más altos sobre sus ingresos netos, y también tendrán que pagar CASS (contribución a la salud) y CAS (contribución a la pensión) para ingresos superiores a 12 salarios mínimos brutos.

Por otro lado, las SRL estarán sujetas a un impuesto del 1% sobre el volumen de negocios si la empresa tiene al menos un empleado y un impuesto del 16% sobre los beneficios si el volumen de negocios anual es superior a 1.000.000 EUR / año.

Es importante tener en cuenta que estos cambios fiscales tendrán un impacto significativo en la forma en que se gestionan y operan las PFAs y SRLs. Los propietarios de negocios deberán considerar cuidadosamente sus opciones y elegir el tipo de empresa que mejor se adapte a sus necesidades y objetivos.

En conclusión, los próximos cambios fiscales para las PFAs y SRLs en 2023 tendrán un impacto significativo en la forma en que se gravan y administran estos dos tipos de empresas.

Planes de Crecimiento y Desarrollo de Negocios

Al elegir entre PFA y SRL, es importante considerar sus planes de crecimiento y desarrollo empresarial. Si está planeando expandir su negocio en el futuro, un SRL podría ser una mejor opción ya que permite más flexibilidad en términos de agregar asociados y empleados. Por otro lado, si planea mantener su negocio pequeño y sin complicaciones, un PFA podría ser una opción más conveniente.

También es importante considerar la complejidad de las actividades de su negocio. Si va a tener una actividad compleja, una SRL podría ser una mejor opción, ya que permite más flexibilidad en términos de llevar a cabo diferentes tipos de actividades. Sin embargo, si va a trabajar como autónomo en un campo determinado para uno o más clientes, pero no quiere desarrollar un gran negocio en ese campo, un PFA podría ser más conveniente.

Otro factor a considerar es su acceso a préstamos e inversores potenciales. Si está planeando atraer inversores potenciales o acceder a préstamos, una SRL podría ser una mejor opción ya que se percibe como una empresa más "seria". Sin embargo, si solo quiere probar una idea de negocio o tiene un negocio pequeño y sin complicaciones, una PFA podría ser una mejor opción.

En última instancia, la decisión entre PFA y SRL depende de sus necesidades y objetivos comerciales específicos. Es importante considerar cuidadosamente todos los factores y consultar con expertos en derecho, contabilidad y economía antes de tomar una decisión.